2021年小规模纳税人增值税税率及征收方式

说到小规模纳税人时，我们需要知道的是企业一般分为一般纳税人或小规模纳税人两种。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下的，而且不能正确核算增值税的销进项税额与应纳税额，不能按照相关规定报送有关税务资料的增值税纳税人，小规模纳税人增值税税率是多少呢,公司宝小编带您了解一下。

一、小规模纳税人增值税税率是多少

据公司宝了解，增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。不同业务类型的小规模纳税人适用于不同的征收率，分为以下四方面：

1、如小规模纳税人企业销售货物、提供应税劳务和其他服务的，那么按照3%的征收率征收增值税，如开了一家卖装修材料的小规模纳税人企业，那么就是按照3%的征收率征收；

2、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率缴纳增值税；

3、小规模纳税人出售、出租不动产的，按照5%的征收率，

4、小规模纳税人企业提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，也就是以取得的全部价款和价外费用，减去给劳务派遣员工的工资、服务和为其办理社会保险与住房公积金后的余额作为征收额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

从这里可以看到，像创业者应该是属于第三种情况，因此需要按照5%的税率缴纳增值税。通常来说，小规模纳税人企业日常业务都是通过销售货物从而达到公司盈利，一般都是按照3%的税率进行征收，当然也有2%、5%的征收率。

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、小规模纳税人增值税征收方式

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

三、小规模纳税人增值税应纳税额

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/征收率

小规模纳税人纳税申报都是以季度为纳税申报周期，也就是1月、4月、7月、10月，并自期满之日起15天内申报上个季度的税款。

综上所述，小规模纳税人增值税税率要比普通的纳税人最多低了百分之十四，这也是国家出于扶持这些小规模经营的纳税人的目的，大大降低了增值税率就是为了让他们能够把资金用在发展上，这在某种意义也算是国家对弱势企业的一种特殊照顾。如果作为小规模纳税人企业，却苦于资金问题，无法招聘专业的财务会计人员，则可考虑找一家专业的代理记账机构公司宝进行纳税申报。

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