为深入贯彻落实党的十八届三中全会、四中全会精神，持续推进依法治税和“便民办税春风行动”，根据《国家税务总局关于推行税收执法权力清单制度的指导意见》（税总发〔２０１４〕１６２号）和《国家税务总局关于印发〈推行税务行政处罚权力清单制度工作方案〉的通知》（税总函〔２０１４〕６５２号）要求，税务总局对法律、行政法规和部门规章设定的税务行政处罚权力事项进行了梳理和确认，现将《第一批税务行政处罚权力清单》予以发布。
    各级税务机关应当严格按照权力清单行使权力，自觉接受社会监督。
    特此公告。

附件：第一批税务行政处罚权力清单

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｜类型｜              违法行为              ｜      处罚依据      ｜          处罚内容        ｜处罚主体｜  备注  ｜
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｜    ｜            ｜    纳税人未按照规定设｜                    ｜    责令限期改正，可以    ｜        ｜        ｜
｜    ｜            ｜置、保管账簿或者保管记｜                    ｜处2000元以下的罚款；情节严｜税务机关｜        ｜
｜    ｜    1．未按 ｜账凭证和有关资料。    ｜                    ｜重的，处2000元以上1万元以 ｜        ｜        ｜
｜    ｜规定设置、  ｜                      ｜                    ｜下的罚款。                ｜        ｜        ｜
｜    ｜保管账簿资  ｜－－－－－－－－－－－｜                    ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜    ｜料，报送财  ｜    纳税人未按照规定将｜                    ｜    责令限期改正，可以    ｜        ｜        ｜
｜    ｜务、会计制  ｜财务、会计制度或者财  ｜《中华人民共和国税收｜处2000元以下的罚款；情节严｜税务机关｜        ｜
｜    ｜度办法核算  ｜务、会计处理办法和会计｜征收管理法》第六十条｜重的，处2000元以上1万元以 ｜        ｜        ｜
｜    ｜软件，安装  ｜核算软件报送税务机关备｜                    ｜下的罚款。                ｜        ｜        ｜
｜    ｜使用税控装  ｜查。                  ｜                    ｜                          ｜        ｜        ｜
｜一、｜置。        ｜－－－－－－－－－－－｜                    ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜账簿｜            ｜    纳税人未按照规定安｜                    ｜    责令限期改正，可以    ｜        ｜        ｜
｜凭证｜            ｜装、使用税控装置，或者｜                    ｜处2000元以下的罚款；情节严｜税务机关｜        ｜
｜管理｜            ｜损毁或者擅自改动税控装｜                    ｜重的，处2000元以上1万元以 ｜        ｜        ｜
｜类  ｜            ｜置。                  ｜                    ｜下的罚款。                ｜        ｜        ｜
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｜    ｜    2．扣缴义务人未按照规定设置、保 ｜《中华人民共和国税收｜    责令限期改正，可以    ｜        ｜        ｜
｜    ｜管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管｜征收管理法》第六十一｜处2000元以下的罚款；情节严｜税务机关｜        ｜
｜    ｜代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关｜条                  ｜重的，处2000元以上5000元以｜        ｜        ｜
｜    ｜资料。                              ｜                    ｜下的罚款。                ｜        ｜        ｜
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｜    ｜                                    ｜《中华人民共和国税收｜    责令改正，处2000元以  ｜        ｜构成犯罪｜
｜    ｜    3．非法印制、转借、倒卖、变造或 ｜征收管理法实施细则》｜上1万元以下的罚款；情节严 ｜税务机关｜的，依法｜
｜    ｜者伪造完税凭证。                    ｜第九十一条          ｜重的，处1万元以上5万元以下｜        ｜追究刑事｜
｜    ｜                                    ｜                    ｜的罚款。                  ｜        ｜责任。  ｜
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｜    ｜            ｜    纳税人未按照规定的｜                    ｜    责令限期改正，可以处  ｜        ｜        ｜
｜    ｜            ｜期限办理纳税申报和报送｜                    ｜2000元以下的罚款；情节严  ｜税务机关｜        ｜
｜    ｜    4．未按 ｜纳税资料。            ｜《中华人民共和国税收｜重的，可以处2000元以上1万 ｜        ｜        ｜
｜二、｜规定期限办理｜                      ｜征收管理法》第六十二｜元以下的罚款。            ｜        ｜        ｜
｜纳税｜纳税申报和报｜－－－－－－－－－－－｜条                  ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜申报｜送纳税资料。｜    扣缴义务人未按照规｜                    ｜    责令限期改正，可以处  ｜        ｜        ｜
｜类  ｜            ｜定的期限向税务机关报送｜                    ｜2000元以下的罚款；情节严  ｜税务机关｜        ｜
｜    ｜            ｜代扣代缴、代收代缴税款｜                    ｜重的，可以处2000元以上1万 ｜        ｜        ｜
｜    ｜            ｜报告表和有关资料。    ｜                    ｜元以下的罚款。            ｜        ｜        ｜
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｜    ｜    5．纳税人、扣缴义务人编造虚假计 ｜《中华人民共和国税收｜    责令限期改正，并处5万 ｜        ｜        ｜
｜    ｜                                    ｜征收管理法》第六十四｜                          ｜税务机关｜        ｜
｜    ｜税依据。                            ｜条                  ｜元以下的罚款。            ｜        ｜        ｜
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｜    ｜    6．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝 ｜                    ｜                          ｜        ｜        ｜
｜    ｜或者以其他方式阻挠税务机关检查（包括｜                    ｜                          ｜        ｜        ｜
｜    ｜提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒｜《中华人民共和国税收｜    责令改正，可以处1万元 ｜        ｜        ｜
｜    ｜绝提供有关资料的；拒绝或者阻止税务机｜征收管理法》第七十  ｜以下的罚款；情节严重的，  ｜        ｜        ｜
｜三、｜关记录、录音、录像、照相和复制与案件｜条、《中华人民共和国｜处1万元以上5万元以下的罚  ｜税务机关｜        ｜
｜税务｜有关的情况和资料的；在检查期间，纳税｜税收征收管理法实施细｜款。                      ｜        ｜        ｜
｜检查｜人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资｜则》第九十六条      ｜                          ｜        ｜        ｜
｜类  ｜料的；有不依法接受税务检查的其他情形｜                    ｜                          ｜        ｜        ｜
｜    ｜的）。                              ｜                    ｜                          ｜        ｜        ｜
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｜    ｜    7．纳税人、扣缴义务人的开户银行 ｜                    ｜                          ｜        ｜        ｜
｜    ｜或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法｜                    ｜    处10万元以上50万元以下｜        ｜        ｜
｜    ｜检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者｜《中华人民共和国税收｜的罚款，对直接负责的主管人｜        ｜        ｜
｜    ｜拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣｜征收管理法》第七十三｜员和其他直接责任人员处1000｜税务机关｜        ｜
｜    ｜缴税款的决定，或者在接到税务机关的书｜条                  ｜元以上1万元以下的罚款。   ｜        ｜        ｜
｜    ｜面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存｜                    ｜                          ｜        ｜        ｜
｜    ｜款，造成税款流失。                  ｜                    ｜                          ｜        ｜        ｜
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｜三、｜    8．税务机关依照税收征管法第五十 ｜《中华人民共和国税收｜    责令改正，可以处1万元 ｜        ｜        ｜
｜税务｜四条第（五）项的规定到车站、码头、  ｜征收管理法实施细则》｜以下的罚款；情节严重的，  ｜税务机关｜        ｜
｜检查｜机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人｜第九十五条          ｜处1万元以上5万元以下的罚  ｜        ｜        ｜
｜类  ｜有关情况时，有关单位拒绝的。        ｜                    ｜款。                      ｜        ｜        ｜
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注：根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十条的规定，税务行政处罚由违法行为发生地具有行政处罚权的主管税务机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。