国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告
2014年12月26日国家税务总局公告2014年第72号公布并施行。根据2015年2月28日国家税务总局公告2015年第15号《国家税务总局关于修订〈葡萄酒消费税管理办法(试行)〉的公告》将本文附件1《酒类应税消费品消费税纳税申报表》中附1《本期准予抵减税额计算表》停止使用，自2015年5月1日起施行。
- 颁布日期:2014.12.26
- 实施日期:2014.12.26
- 文 号:国家税务总局公告２０１４年第７２号
- 时 效 性:有效
- 颁布单位:国家税务总局
国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告
根据《财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知》（财税〔２０１４〕９３号），现对消费税纳税申报有关调整事项公告如下：
一、《国家税务总局关于使用消费税纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔２００８〕２３６号）附件２《酒及酒精消费税纳税申报表》名称变更为《酒类应税消费品消费税纳税申报表》，删除表中“酒精”相关栏次和内容，调整后的表式及填写说明见附件１。
二、《国家税务总局关于使用消费税纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔２００８〕２３６号）附件５《其他应税消费品消费税纳税申报表》填写说明中“摩托车”和“汽车轮胎”相关内容进行调整，调整后的表式及填写说明见附件２。
本公告自发布之日起施行。《国家税务总局关于使用消费税纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔２００８〕２３６号）同时废止。
特此公告。
附件：１．酒类应税消费品消费税纳税申报表
２．其他应税消费品消费税纳税申报表
附件１
酒类应税消费品消费税纳税申报表 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 项目｜ 适用税率 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜销售数量｜ 销售额 ｜ 应纳税额 ｜ ｜应税 ｜ 定额 ｜比例｜ ｜ ｜ ｜ ｜消费品名称 ｜ 税率 ｜税率｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜ ｜ 粮食白酒 ｜0.5元/斤 ｜20% ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜ ｜ 薯类白酒 ｜0.5元/斤 ｜20% ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜ ｜ 啤酒 ｜250元/吨 ｜——｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜ ｜ 啤酒 ｜220元/吨 ｜——｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜ ｜ 黄酒 ｜240元/吨 ｜——｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜ ｜ 其他酒 ｜ —— ｜10% ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜ ｜ 合计 ｜ —— ｜——｜ —— ｜ —— ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜ 声明 ｜ ｜本期准予抵减税额： ｜ ｜ ｜ ｜ 此纳税申报表是根据国｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜家税收法律的规定填报的，｜ ｜本期减（免）税额： ｜我确定它是真实的、可靠 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜的、完整的。 ｜ ｜ ｜ 经办人（签章）： ｜ ｜期初未缴税额： ｜ 财务负责人（签章）：｜ ｜ ｜ 联系电话： ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜ ｜本期缴纳前期应纳税额： ｜（如果你已委托代理人申 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜报，请填写） ｜ ｜ ｜ 授权声明 ｜ ｜本期预缴税额： ｜ ｜ ｜ ｜ 为代理一切税务事宜，｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜现授权＿＿＿＿＿＿ ｜ ｜ ｜＿＿＿（地址）＿＿＿＿为｜ ｜本期应补（退）税额： ｜本纳税人的代理申报人，任｜ ｜ ｜何与本申报表有关的往来文｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜件，都可寄予此人。 ｜ ｜期末未缴税额： ｜ 授权人签章： ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 以下由税务机关填写 受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：
填表说明
一、本表仅限酒类应税消费品消费税纳税人使用。
二、本表“税款所属期”是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
三、本表“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。
四、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
五、本表“销售数量”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒类应税消费品销售（不含出口免税）数量。计量单位：粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积标注计量单位，应按５００毫升为１斤换算），啤酒、黄酒和其他酒为吨。
六、本表“销售额”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒类应税消费品销售（不含出口免税）收入。
七、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税〔２００１〕８４号）的规定，本表“应纳税额”计算公式如下：
（一）粮食白酒、薯类白酒
应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率
（二）啤酒、黄酒
应纳税额＝销售数量×定额税率
（三）其他酒
应纳税额＝销售额×比例税率
八、本表“本期准予抵减税额”填写按税收法规规定的本期准予抵减的消费税应纳税额。其准予抵减的消费税应纳税额情况，需填报本表附１《本期准予抵减税额计算表》予以反映。
“本期准予抵减税额”栏数值与本表附１《本期准予抵减税额计算表》“本期准予抵减税款合计”栏数值一致。
九、本表“本期减（免）税额”不含出口退（免）税额。
十、本表“期初未缴税额”栏，填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期申报表“期末未缴税额”栏数值。
十一、本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际缴纳入库的前期应缴未缴消费税额。
十二、本表“本期预缴税额”填写纳税申报前纳税人已预先缴纳入库的本期消费税额。
十三、本表“本期应补（退）税额”填写纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额，计算公式如下，多缴为负数：
本期应补（退）税额＝应纳税额（合计栏金额）－本期准予抵减税额－本期减（免）税额－本期预缴税额
十四、本表“期末未缴税额”填写纳税人本期期末应缴未缴的消费税额，计算公式如下，多缴为负数：
期末未缴税额＝期初未缴税额＋本期应补（退）税额－本期缴纳前期应纳税额
十五、本表为Ａ４竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
附１
本期准予抵减税额计算表 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 单位：吨、元（列至角分） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 一、当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款计算 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 1.期初库存外购啤酒液数量： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 2.当期购进啤酒液数量： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 3.期末库存外购啤酒液数量： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 4.当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 二、当期准予抵减的进口葡萄酒已纳税款： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 三、本期准予抵减税款合计： －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附：准予抵减消费税凭证明细 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜定额税率 ｜ 号码 ｜开票日期｜ 数量 ｜ 单价 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜（元/吨） ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－ 啤酒 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ （增值税｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－ 专用发 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 票） ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－ ｜ 合计 ｜ —— ｜ ｜ —— ｜ —— －－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－ ｜ 号码 ｜开票日期｜ 数量 ｜完税价格｜税款金额 ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－ 葡萄酒 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ （海关进｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－ 口消费税｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 专用缴款｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－ 书） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－ ｜ 合计 ｜ —— ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
填表说明
一、本表作为《酒类应税消费品消费税纳税申报表》的附列资料，由以外购啤酒液为原料连续生产啤酒的纳税人或以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人填报。未发生以外购啤酒液为原料连续生产啤酒或以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒业务的纳税人不填报本表。
二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。
三、根据《国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知》（国税发〔１９９５〕９４号）和《国家税务总局关于啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液征收消费税问题的批复》（国税函〔２００３〕３８２号）的规定，本表“当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款”计算公式如下：
当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款＝（期初库存外购啤酒液数量＋当期购进啤酒液数量－期末库存外购啤酒液数量）×外购啤酒液适用定额税率
其中，外购啤酒液适用定额税率由购入方取得的销售方销售啤酒液所开具的增值税专用发票上记载的单价确定。适用定额税率不同的，应分别核算外购啤酒液数量和当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款，并在表中填写合计数。
四、根据《国家税务总局关于印发〈葡萄酒消费税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔２００６〕６６号）的规定，本表“当期准予抵减的进口葡萄酒已纳税款”为纳税人进口葡萄酒取得的《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税款。
五、本表“本期准予抵减税款合计”栏数值应与《酒类应税消费品消费税纳税申报表》“本期准予抵减税额”栏数值一致。
六、以外购啤酒液为原料连续生产啤酒的纳税人应在“附：准予抵减消费税凭证明细”栏据实填写购入啤酒液取得的增值税专用发票上载明的“号码”、“开票日期”、“数量”、“单价”等项目内容。
七、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人应在“附：准予抵减消费税凭证明细”栏据实填写进口消费税专用缴款书上载明的“号码”、“开票日期”、“数量”、“完税价格”、“税款金额”等项目内容。
八、本表为Ａ４竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
附２
本期代收代缴税额计算表 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 应税消费品｜ 粮食 ｜ 薯类 ｜ ｜ ｜ ｜其他｜ ｜ ｜ 名称 ｜ ｜ ｜ 啤酒 ｜ 啤酒 ｜ 黄酒 ｜ ｜合计｜ ｜项目 ｜ 白酒 ｜ 白酒 ｜ ｜ ｜ ｜酒 ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜适｜定额税率 ｜0.5元/斤｜0.5元/斤｜250元/吨｜220元/吨｜240元/吨｜——｜——｜ ｜用｜－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜税｜比例税率 ｜ 20% ｜ 20% ｜ —— ｜ —— ｜ —— ｜10% ｜——｜ ｜率｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜受托加工数量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜——｜ ｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜同类产品销售 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ —— ｜ ｜——｜ ｜ 价格 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜ 材料成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ —— ｜ ｜——｜ ｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜ 加工费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ —— ｜ ｜——｜ ｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜组成计税价格 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ —— ｜ ｜——｜ ｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜ ｜本期代收代缴 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 税款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
填表说明
一、本表作为《酒类应税消费品消费税纳税申报表》的附列资料，由酒类应税消费品受托加工方纳税人填报。委托方和未发生受托加工业务的纳税人不填报本表。
二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。
三、本表“受托加工数量”的计量单位是：粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积标注计量单位，应按５００毫升为１斤换算），啤酒、黄酒、其他酒为吨。
四、本表“同类产品销售价格”为受托方同类产品销售价格。
五、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“组成计税价格”的计算公式如下：
组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（１-消费税税率）
六、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“本期代收代缴税款”的计算公式如下：
（一）当受托方有同类产品销售价格时
本期代收代缴税款＝同类产品销售价格×受托加工数量×适用税率＋受托加工数量×适用税率
（二）当受托方没有同类产品销售价格时
本期代收代缴税款＝组成计税价格×适用税率＋受托加工数量×适用税率
“本期代收代缴税款合计”为粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒的“本期代收代缴税款”合计数。
七、本表为Ａ４竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
附３
生产经营情况表 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 应税消费品｜ ｜ ｜啤酒（适用税率｜啤酒（适用税｜ ｜ ｜ ｜ 名称｜粮食白酒｜薯类白酒｜ ｜ ｜黄酒｜其他酒｜ ｜项目 ｜ ｜ ｜ 250元/吨） ｜率220元/吨）｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－｜ ｜生产数量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－｜ ｜销售数量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－｜ ｜委托加工收回酒类｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜应税消费品直接销｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜售数量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－｜ ｜委托加工收回酒类｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜应税消费品直接销｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜售额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－｜ ｜出口免税销售数量｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－－｜ ｜出口免税销售额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
填表说明
一、本表为年报，作为《酒类应税消费品消费税纳税申报表》的附列资料，由酒类应税消费品消费税纳税人于年度终了后填写，次年１月份办理消费税纳税申报时报送。
二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”和“销售数量”的填写要求同主表。
三、本表“生产数量”，填写本期生产的产成品数量。
四、本表 “出口免税销售数量”和“出口免税销售额”为享受出口免税政策的应税消费品销售数量和销售额。
五、本表计量单位：粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积标注计量单位，应按５００毫升为１斤换算），啤酒、黄酒、其他酒为吨。
六、本表为Ａ４竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
附件２
其他应税消费品消费税纳税申报表 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） －－－
